1. 隐瞒收入

有些企业利用私户、微信、支付宝等收取货款来隐匿部分收入，或存在大额收款迟迟不开发票，或给客户多开发票等等，注意了，以后还这样操作可要小心了！如果你的企业少记了销售收入或是隐匿了一部分销售收入，那么，税局系统可通过你的成本和费用来比对你的利润是否为负数，或是比对你开具出去的发票，收到的货款数额以及卖出的商品，或者进一步通过大数据，查询与你交易的下游企业的相关账本数据，比对出异常。

在智慧税务时代的税收征管，已经不是税务机关单独作战，而是税务、公安、检察、法院、海关、人民银行、外汇管理等部门联合打击。因此，纳税人务必做好税务合规，降低自身风险！

2. 虚列成本

主营成本长期大于主营收入，比如：公司没有车，却存在大量的加油费；差旅费、会议费、咨询费等异常；工资多申报或少申报；买发票，多结转成本，后期红冲或补发票；计提了费用却迟迟没有发票等。

税务机关利用计算机信息技术，结合纳税人日常通过征管系统申报的工资薪金数据、填报的各种申报资料等多个信息来源，通过对纳税人增值税发票电子底账数据进行分析，与纳税人自行申报的企业所得税应税所得进行比对，发现有些数据差异偏离了正常值，从而判定该纳税人存在虚列成本费用的风险，要求纳税人进行风险排查。

增值税发票电子底账系统，是税务机关利用计算机信息技术，对纳税人取得、开出的发票进行实时采集，通过抓取票面记载的包括交易商品名称、交易金额、数量、单位等内容信息，为企业建立的一套较为精准的进销存及费用核查系统。

3. 利润异常

比如：报送的资产负债表与利润表勾稽关系有出入；利润表中利润总额与企业所得税申报表中的利润总额有出入；企业长年亏损，却屹立不倒；同行业利润偏低等。

收入利润率明显低于行业平均水平的，应判断为异常，需要查明纳税人有无少列收入、多列支出；收入利润率明显高于行业平均水平的，也应判断为异常，需要查明纳税人是否享受减免税优惠政策，有无利用免税企业转移利润。

4. “三假行为”

税务总局：对那些没有实际经营业务只为虚开发票的“假企业”，没有实际出口只为骗取退税的“假出口”，没有具备条件只为骗取疫情防控税收优惠政策的“假申报”等行为被严厉打击，并充分曝光！

税务机关打击“三假”专项行动在未来将成为一种常规性的活动，因此，涉及到以上行为的企业，在大数据严监管的体系下面临着巨大的法律风险，奉劝不要存有侥幸心理。

5. 库存异常

存货是资产负债表重要项目，也是流动资产的重要组成部分。存货因为自身的特点，品种繁多、金额较大，管理不当，容易毁损、变质，导致企业的盈利和亏损无法准确核算，如此会给国家税收特别是企业所得税带来重大影响，因此有必要加强企业存货的税务稽查。

从2016年开始税务总局就一直在推动商品与服务税收分类编码，终于在去年提上了最重要的日程，各地都在如火如荼的开展开票软件升级工作！开票软件已经增加了商品编码，若再加上单位编码，大数据的快速和准确度会超出你想象，它会比你自己更了解你的库存状况，一旦有业务发生，库存状况尽收它的“法眼”。

智慧税务时代，企业库存会进一步的透明化，企业进多少货，出多少货，还剩多少货，可能比你自己还清楚，如果库存账实不一致，企业务必引起重视，及时查找原因。

6. 故意用现金/个人卡发工资

有些公司为了避税，故意用现金、个人卡发放工资，一旦被查，明眼一看账务就是有问题。“以数治税”时代下，还用这种方法进行偷逃税，不就等于说公司有问题吗？

但很多老板以为，以现金发放工资就可以不缴纳社保及个税，以此省钱。其实只要交税，现金发工资按规定入账，是没有税务风险的。但是企业为了少缴社保，意图通过现金发放工资的方式来降低扣缴基数，然后再通过多列支费用来冲抵现金账户的差额，这在税收方面并没有实质便利反而增加了公司的风险。企业若采取了不合规的方式来规避个税，看似降低了企业的税负，也变相的降低了个人的税负，但实际上却极大增加了企业的税务风险。

7. 社保异常

比如：试用期不入社保；代别人挂靠社保；未足额或未缴纳社保；员工自愿放弃社保；不签合同就不缴社保；档案未转就不给交社保等等。以上情况通通属于违法。

国地税合并、社保移交税局后，你申报的员工收入和给员工购买的社保收入一比较，是否按照最低社保基数购买？甚至不买？这些行为都行不通了！所以，请谨慎对待你对外申报的每一个数据，报给统计局的，报给税务局的，报给社保局的，报给公积金中心的，因为每一个数据都不再孤单，他们可能相互印证，从而成为检查稽核你的一个突破口！“严征收”、“严处罚”的社保费用征收时代即将到来。

8. 到处找发票抵税

比如：员工工资7000元，其中2000元必须拿票来领工资，长此以往，公司费用不会异常吗？

这是目前很多企业常用的避税手法，不仅违规而且违法。企业将员工工资分解成基本工资、年终奖、过节费、各类补贴等进行发放，再让员工每个月找发票来冲抵，以报销的形式达到工资避税的目的。注意这种操作方式是违法的，可能涉及虚开发票。但如果长期大额处理的话，会造成企业费用异常，引起税务局关注和稽查。

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