一、不确定性（风险）的来源

1、环境风险：影响公司经营生存活力的不确定因素。

外部力量影响公司业绩，或者导致公司有关战略、经营、客户与供应商关系、组织结构、融资活动等决策落后或丧失功能时，就产生了风险。

2、

流程风险：影响公司经营模式实施的不确定因素。

当内部流程没有实现其支持公司经营模式的预期目标时，就产生了流程风险。

3、

决策信息风险：影响公司信息可靠性的不确定因素。

当支持公司决策的信息不完整、陈旧失效、不准确、或者与决策完全不相关时，就产生了决策信息风险。

二、企业风险模型

（一）

环境风险

1. 竞争者 —竞争者令企业失去原有的市场竞争优势

2. 敏感性 —企业无法对变化的环境作出有效及时的反应

3. 股东关系 —直接关系到企业在资本市场上的筹资能力

4. 资本的可获得性 —公司可能无法筹措阿到足够的资金来支持自身发展

5. 灾难性损失 —自然灾害给企业造成巨大的损失

6. 政策法规 —由政策.法规的不可测性及变化给企业带来损失

7. 行业风险 —由于行业有关要素变化，使企业丧失在行业中的优势地位

8. 金融市场风险 —由于金融市场的价格波动给企业的金融性资产造成损失

（二）

流程风险－（1）营运风险

1.客户满意 － 由于对客户服务不够重视造成营业额下降

2.人力资源 － 岗位人员任职资格和能力不够

3.产品开发 － 新产品无法被市场接受

4.效率 － 企业效率低下令成本高居

5.能力 － 企业生产能力过剩或者不足

6.表现差异 －企业的运作水平与国际先进水准之间还存在巨大的差距

7.时间拖延 －业务流程耗时过多

8.存货遗失 －由于管理不当，存货的遗失给企业业绩造成巨大的损失

9.符合 －由于员工的失误，造成产品不能符合市场的需要，无法完成企业的预期目标

10.业务中断 －可能由于主要原材料供应的突然中断。有经验人员的流失等原因造成业务的中断，给公司的发展造成不利影响

11.采 购 －企业可能由于缺乏材料供应商的选择余地造成采购成本偏高，影响企业产品竞争力

12.商品定价 －定价的不合理，比如企业使用现行市价与客户签订远期合同，由于市场价格的波动给企业带来可能的损失

13. 产品或服务失败－由于某种产品的失败给企业的整个形象造成影响

14. 环 境 －由于企业破坏环境而受到第三方或政府的罚款

15. 健康和安全 －由于对安全生产不够重视造成员工的伤亡，给企业造成不必要的损失

16. 商标被侵蚀 －由于产品或服务的质量不佳，造成企业名誉受损

流程风险－（2）财务风险

1. 货币风险 －货币汇率的波动直接影响企业的业绩

2. 利率风险 －利率波动可能会增加企业的借款费用和减少投资项目的产出

3. 流动性 －资产变现能力差可能企业陷入财务危机

4. 现金转移速度 －现金的回笼速度直接影响企业对现金的使用效率

5. 结算 － 企业资金在两国市场上运作，可能由于两个市场结算时间不同给企业的现金流带来影响

6. 再投资 － 资金在短期高回报投资项目结束回笼后无法再次获得相同回报的投资机会

7. 信用 － 客户长期拖欠货款造成企业现金被大量挤占

流程风险－（3）授权风险

1. 领导力 － 业务流程的负责人没有领导力

2. 职 权 － 员工不能尽职或者做本不应由其完成的工作

3. 限 制 － 管理层超越职权限制，滥用权利

4. 表现激励 － 由于业绩评估制度不合理致使员工对工作缺乏兴趣

5. 沟 通 － 公司内部上下以及横向沟通不够造成内部合作不够紧密

流程风险－（4）信息处理 /技术风险

1. 使用权 －对数据使用的权限设置不够安全,造成机密的泄漏

2. 整合性 －公司两个实体使用的系统不同，造成公司的数据不具整合性，给管理造成困难

3. 相关性 －所收集的数据与管理所需的数据无关

4. 可得到性 －急需的数据无法得到

流程风险－（5）舞弊风险

1. 管理欺诈 －管理层在会计报表中作假蒙骗总公司领导和投资者

2. 雇员欺诈 －雇员私自挪用公司资产造成企业重大损失

3. 非法行为 －管理人员或员工擅自以公司名义作出违法行为使企业蒙受损失

4. 无授权使用 －员工未经授权，为其他目的使用公司资产

（三）决策信息风险－（1）营运风险

1. 定价风险 － 定价不合理造成对企业业绩的影响

2. 合同执行 － 公司可能由于没能按期完成合同，造成公司被大量罚款和最终失去某个客户

3. 衡 量 － 由于缺乏可靠的衡量标准，造成管理层决策较为随意，容易造成决策失误给企业带来损失

4.符合性 －公司流程中所执行的目标和业绩考核标准与公司总体的目标所要求的不相符合

5.管理报告 －向有关部门递交的报告不完整.不正确.不及时，使企业遭受有关方面的罚款等

决策信息风险－（2）财务

1.预算和计划 －预算和计划不切实际，无法执行

2.完整性和准确性 －企业财务数据不够完整和准确，无法全面真实地反映企业经营状况

3.会计信息 －过渡依赖于会计信息对企业经营状况作出判断，忽视其他的因素如客户满

意度等

4.税 收 － 由于企业没能按时按期依法纳税，遭到税务机关的罚款

5.福利基金 － 福利基金的不足造成员工缺乏工作积极性

6.投资评估 － 管理层在缺乏财务数据和相关信息的基础上作出投资评估，往往造成投资的失败

决策信息风险－（3）战略

1.环境监视 － 无法及时发现竞争环境所发生的变化，及时调整战略

2.业务组合 － 企业没有良好的业务组合来实现其业绩的最大化

3.价值评估 － 管理层没能从战略角度评估某项业务

4.衡量标准 － 组织衡量标准只关注短期业绩或与业务战略不一致

5.组织结构 － 组织架构与变化了的企业战略不相适应

6.资源分配 － 资源分配无法维持企业在市场中的有利地位

7.生命周期 － 企业没能依照产品的生命周期及时调整自身的战略

三、风险应对的措施

公司风险应对策略包括

风险规避、风险降低、风险分担和风险承受

等风险应对策略，实现对风险的有效控制。

风险规避

是公司对超出风险承受度的风险，通过放弃或者停止与该风险相关的业务活动以避免和减轻损失的策略。

风险降低

是公司在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略。

风险分担

是公司准备借助他人力量，采取业务分包、购买保险等方式和适当的控制措施，将风险控制在风险承受度之内的策略。

风险承受

是公司对风险承受度之内的风险，在权衡成本效益之后，不准备采取控制措施降低风险或者减轻损失的策略。

（一）应对措施——风险规避

剥离：通过退出某市场或出售、清算或分立某产品类别或业务等措施剥离资产。

禁止：通过适宜的区域政策、发行限额标准、禁止从事风险性大的活动、交易或产生财务损失。

终止：通过重新确立目标、调整战略和政策的重心或者改变资源配置的方向，终止某些活动。

锁定：提高业务发展和市场扩张的针对性，避免追逐偏离战略的机会。

筛选：筛选替代的资本项目和投资活动，规避低收益、偏离战略或高风险的行动计划。

消除：通过规划和实施内部防范流程，从源头上消除风险。

（二）应对措施——风险承受

保持：

不采取任何进一步的行动，将风险保持在目前的水平。

调价：

调整产品或服务的价格，在定价中包括明显的溢价，以补偿所承受的风险。

自保：

措施包括：

--将费用列入内部损益表（量入为出）

--万一有重大事情，就借贷资金

--预留各项损失的准备金（按会计准则）

--利用完全由企业投资的自营保险公司

--参与集团或行业的内部自营保险机构

抵消：

通过范围明确的风险组合中某项风险抵消其他风险。

（三）应对措施——风险降低

分散：

把财务、实物或信息资产散步在不同地域，降低灾难性损失的风险。

控制：

通过内部流程或行动将不利事件发生的可能性降低至可接受水平（由管理层风险容忍度而定），从而控制风险。

响应：

通过制定行之有效的计划，授权合适人员进行决策，定期地测试和实施计划，对明确界定的或有事件做出响应。

降低：

减少会诱发风险的各种活动的总量。

绝缘：

隔离专有资产的差别化特点，以降低由于模仿、过时或其他竞争压力而引起的损失风险。

测试：

小范围地测试战略、产品或服务，评估在不影响客户感受的前提下市场的反应。

改善：

改善管理，提高风险管理能力。

搬迁：

将经营场所从不易于管理的地方搬迁到易于管理的地方。

重新设计：

重新设计公司的经营模式。

多元化：

多元化经营。

（四）应对措施——风险分担

保险：

根据明确的风险战略，按照成本效益原则，同具有财务承受能力的独立方签订合约，达到保险的目的。

再保险：

如果有在保险方案的话，通过与其它保险公司签订合约，降低投资组合的风险。

对冲：

通过进入资本市场、改变业务活动或进行新的借贷来对冲风险。

证券化：

借助有效的定价机制，进入资本市场，同潜在的投资者达成交易，从而将风险证券化。

转移：

通过建立联盟或合资经营企业，把投资新市场和新产品的风险和回报转移出去。

外包：

把非核心流程外包出去（只有当风险也随着合约转移时，这种风险转移方法才可行。）

补偿：

通过与有财务承受能力的独立方签订风险分担合同，补偿风险。

（五）风险应对方案编制的结构

公司各部门及公司所控制子公司根据风险评估的结果，针对各类风险或每一项重大风险制定风险管理应对方案。

风险应对方案须包括：

--风险解决的具体目标;

--所需的组织领导;

--所涉及的管理及业务流程;

--所需的条件、手段等资源;

--风险事件发生前、中、后所采取的具体应对措施以及风险管理工具等。

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