预计全年将为各类市场主体减轻税负3800多亿元

4月19日，国务院总理李克强主持召开国务院常务会议，决定推出进一步减税措施，包括简化增值税税率结构、扩大享受企业所得税优惠小微企业范围、提高科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例、扩大享受纳税优惠创投企业范围、将商业健康保险个人所得税税前扣除试点政策推至全国、将部分税收优惠政策将延长至2019年底。

这六方面措施旨在持续推动实体经济降成本增后劲，若全部到位，加上全面推开营改增试点今年前4个月翘尾减收，预计全年将再为各类市场主体减轻税负3800多亿元。

据中国改革报、改革网记者了解，2016年，通过全面推开营改增试点，全年降低企业税负5700多亿元。会议决定，继续推进营改增，简化增值税税率结构。从今年7月1日起，将增值税税率由四档减至17%、11%和6%三档，取消13%这一档税率；将农产品、天然气等增值税税率从13%降至11%。同时，对农产品深加工企业购入农产品维持原扣除力度不变，避免因进项抵扣减少而增加税负。

深化税制改革、加大减税力度，是深入推进供给侧结构性改革的重要举措，也是增强企业活力和创新动力的有效途径。今年的《政府工作报告》就曾提出，要多措并举降成本，此次会议也进一步明确了《政府工作报告》中提到的小微企业和科技型中小企业享受的税收优惠政策。

一方面，扩大享受企业所得税优惠的小型微利企业范围。国家税务总局4月13日公布的数据显示，2015年、2016年小微企业优惠政策减税额均超1000亿元。自今年1月1日至2019年12月31日，将小型微利企业年应纳税所得额上限由30万元提高到50万元，符合这一条件的小型微利企业所得减半计算应纳税所得额并按20%优惠税率缴纳企业所得税。

另一方面，提高科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例。自今年1月1日到2019年12月31日，将科技型中小企业开发新技术、新产品、新工艺实际发生的研发费用在企业所得税税前加计扣除的比例，由50%提高至75%。

19日召开国务院常务会议更是提出，在京津冀、上海、广东、安徽、四川、武汉、西安、沈阳8个全面创新改革试验地区和苏州工业园区开展试点，从今年1月1日起，对创投企业投资种子期、初创期科技型企业的，可享受按投资额70%抵扣应纳税所得额的优惠政策；从今年7月1日起，将享受这一优惠政策的投资主体由公司制和合伙制创投企业的法人合伙人扩大到个人投资者。政策生效前2年内发生的投资也可享受前述优惠。

有些税收优惠政策在2016年底已经到期，会议明确，包括对物流企业自有的大宗商品仓储设施用地减半计征城镇土地使用税；对金融机构农户小额贷款利息收入免征增值税，并将这一优惠政策范围扩大到所有合法合规经营的小额贷款公司；对高校毕业生、就业困难人员、退役士兵等重点群体创业就业，按规定扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加和个人（企业）所得税等在内的部分税收优惠政策将延长至2019年底。

同时，从今年7月1日起，将商业健康保险个人所得税税前扣除试点政策推至全国，对个人购买符合条件的商业健康保险产品的支出，允许按每年最高2400元的限额予以税前扣除。

“要进一步减税降费，全年再减少企业税负3500亿元左右、涉企收费约2000亿元，一定要让市场主体有切身感受。”事实上，李克强总理在今年的《政府工作报告》中已经提出一系列降低企业非税负担的措施。包括：全面清理规范政府性基金，取消城市公用事业附加等基金，授权地方政府自主减免部分基金；取消或停征中央涉企行政事业性收费35项，收费项目再减少一半以上，保留的项目要尽可能降低收费标准，同时各地也要削减涉企行政事业性收费；减少政府定价的涉企经营性收费，清理取消行政审批中介服务违规收费，推动降低金融、铁路货运等领域涉企经营性收费，加强对市场调节类经营服务性收费的监管；继续适当降低“五险一金”有关缴费比例；通过深化改革、完善政策，降低企业制度性交易成本，降低用能、物流等成本。

此次减税“大礼包”是对“进一步减税降费”承诺的兑现，必将不断为市场主体减负增力，增强企业活力和创新动力，巩固经济稳中向好势头、促进结构升级。

（中国改革报、改革网记者 付朝欢 实习记者 赵薇）

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