企业所得税和分红税如何合理合法的节税避税，税收筹划有哪些？

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近年来，在疫情期间，各地企业的生存状况异常艰难。以最近上海的民营企业为例。疫情导致停产近三个月，企业老板和员工苦不堪言。

除了疫情造成企业生存压力的问题，还会出现一些企业税负重的问题。我们以一般纳税人有限公司为例。企业通过努力获得的利润超过300万元的，需要缴纳25%的企业所得税。缴税后，股东提取分红到私人卡上需要缴纳20%的税。光是这两个税种加起来的税负就高达40%的税率。比如1000万的利润，缴税后，股东私人卡里还剩600万左右，将近400万就没了。预计大多数老板都会感到苦恼。

聪明的老板和企业财务人员会通过享受一些国家税收优惠政策和地方税收扶持政策，合理合法地降低企业税负。国家政策主要包括西部大开发政策、高新技术企业政策、小微企业增值税和企业所得税优惠政策等。这些国家统一的优惠政策不是所有企业都能享受的，只有符合相关条件的企业才能享受，而大部分企业都不符合相关条件。不符合条件的，可享受当地部分税收优惠园区政策。

但是地方税收优惠园区政策比较多，适用行业也比较广泛。主要有以下政策

1.一般纳税人的产业扶持政策

目前，在重庆、江苏、新疆等地税收优惠园区注册的一般纳税人有限公司，纳税后可享受增值税和企业所得税双重奖励。以及增值税、企业所得税按地方财政留成的40%-80%给予奖励，奖励按月或按季兑现。增值税地方财政留成比例为50%，企业所得税地方财政留成比例为40%。

奖励计算公式：

增值税：奖励全额地方留存的70-90%

企业所得税：奖励全额地方留存的70-90%

比如某建材贸易公司A落户重庆园区后，2021年增值税总额2000万，企业所得税200万。增值税和企业所得税地方留成的80%，奖励额度如下

增值税金额=2000万*50%(地方留成)* 80%=800万。

企业所得税奖励金额=200万*40%(地方留成)* 80%=64万。

相当于企业累计节省了864万的税项支出。这项政策适用于大多数服务和商业行业。

2.个独个体户的核定征收政策

我们可以在有税收优惠政策的园区内，成立个独或者个体户，申请核定征收个税，个独核定个税0.6-1%，个体工商户核定个税0.3-0.5%

可以开票450万的增值税发票

经批准的个体户征收政策适用于服务业和部分商贸业。将主体公司的业务拆分给在园区注册的个体户，可以大大减轻主体公司的税负。

3.自然人替代政策

个人与企业发生业务往来后，需要向企业提供相应的发票。然后，个人需要在税务局开发票，缴纳20-40%的劳动所得税，很高。在有税收优惠政策的园区，可以开具发票，核定征收个税，综合税负不超过3%，开具完税凭证，个人和企业不再缴纳其他税费。

以上方案仅供参考，如有疑问或需要更加详细的税收优惠政策，欢迎您的留言与私信！

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